Заполнение расчета корректировки к налоговой накладной
[sg_popup id=12962 event=”click” onclick=”gtag(‘event’,’click’,{‘event_category’: ‘demo’});”][/sg_popup]
Заполнение расчета корректировки к налоговой накладной (РК/НН) несколько усложнилось в связи с новыми изменениями в законодательстве конца 2018 года. Вернее, формально, порядок остался прежний. А регистрация корректировки к налоговой накладной в едином реестре (ЕРНН) теперь должна проходить по чётко обозначенным правилам.
При любой возможной ошибке несоответствия этим правилам, корректировка к налоговой накладной не проходит регистрацию и блокируется. При этом, в соответствии с п. 201.1 ст. 201 Налогового Кодекса Украины, за несвоевременную регистрацию корректировки к налоговой накладной в ЕРНН применяются штрафные санкции.
Так как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной правильно? Этот вопрос оказался весьма актуальным среди налогоплательщиков. Разъяснения ГФСУ сводятся к следующему. «Унифицированы» типы причин корректировки, которые могут указываться в графе 2 расчета корректировки.
Причины корректировок налоговых накладных
Создавая расчет корректировки, в документе необходимо указывать причину. Корректировка к налоговой накладной проходит регистрацию, только если причина корректировки соответствует «разрешенным» типам причин. Согласно справочнику условных кодов причин корректировки, всего определено 11 причин корректировок налоговых накладных:
- 101 Зміна ціни
- 102 Зміна кількості
- 103 Повернення товару або авансових платежів
- 104 Зміна номенклатури
- 201 “Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ”
- 202 “Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ”
- 203 “Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ”
- 301 Виправлення помилки (пункт 24 Порядку заповнення податкової накладної)
Отмечается в случае составления расчета корректировки с типом причины 20 до налоговой накладной, излишне составленной на операцию, по которой в Едином реестре налоговых накладных уже зарегистрирована налоговая накладная. - 302 Усунення неоднозначностей
Отмечается в случае исправления ошибок, допущенных при осуществлении предыдущих корректировок налоговой накладной, и отображения правильных показателей товарных позиций, которые образовались в результате таких корректировок. - 303 Зменшення обсягу при нульовій кількості
Отмечается в случае исправления ошибок, допущенных при осуществлении предыдущих корректировок налоговой накладной, и отображения правильных показателей товарных позиций, которые образовались в результате таких корректировок. - 304 Зменшення кількості при нульовому обсягу
Отмечается в случае исправления ошибок, допущенных при осуществлении предыдущих корректировок налоговой накладной, и отображения правильных показателей товарных позиций, которые образовались в результате таких корректировок.
Все коды причин корректировки НН нужно указывать в расчетах корректировки, составляемых с 01.12.2018.
Кроме причин, создавая расчет корректировки к налоговой накладной, необходимо еще указывать номер корректируемой строки в налоговой накладной, для которой этот расчет создается. Так как человеческий фактор еще никто не отменял, существует немалый риск блокировки неправильно заполненных расчетов корректировки. Чтобы его минимизировать нужна автоматизация заполнения РК.
Предлагаем две программы-обработки для учетных систем, позволяющие автоматизировать формирование и заполнение расчета корректировок.
Описание функционала обработок
Обе обработки загружаются в базу как внешние обработки табличных частей, т.е. могут быть использованы в конфигурациях без каких-либо изменений
Обработки авторегистрируются к табличной части «Товары» документа «Приложение 2 к Налоговой Накладной» и запускаются из документа по кнопке «Заполнить»
НН – Налоговая Накладная, РК – Приложение2 к Налоговой Накладной, он же расчет корректировки
- «Товар в НН и РК»
«Товар в НН и РК» (Отчет_по_товару_РКНН.epf) – отчет, выводящий данные по товарам в хронологической последовательности из проведенных налоговых документов, привязанных к налоговой накладной, указанной как основание выбранной корректировки.
- Зеленым подсвечивается корректировка к налоговой накладной, из которой был запущен отчет.
- Дополнительно красным выделяются поля кода УКТВЭД, единицы измерения и цены, если в выбранных документах они отличаются от данных из обрабатываемой корректировки. В этом случае обработка «Обработка РК НН» не работает и не меняет расчет корректировки к налоговой накладной.
- Код УКТВЭД, Ед.изм, Цена и сам товар являются критериями отбора для выборки товара из других документов корректировок и расчета номера строки Налоговой Накладной по товару.
- Номер строки НН, заполняемый в первой колонке НН и РК, для РК выводится тот, что указан непосредственно в табличной части “Товары РК” как номер строки налоговой накладной. А для документа НН он рассчитывается по такому же алгоритму, как при печати или выгрузки НН в XML (идет свертка строк по указанным выше параметрам отбора).
- Соответственно, после выгрузки и регистрации НН, документ в программе нельзя менять. Изменение может привести к нарушению последовательности строк и нарушению их нумерации относительно уже зарегистрированной.
- «Обработка РК НН»
«Обработка РК НН» (ОбработкаТЧ_РКНН.epf) – обработка, предназначенная для изменения расчета корректировки к налоговой накладной под новые требования ГФСУ.
- Запускается и обрабатывает расчет корректировки только на ВОЗВРАТ, составленный по «старым» правилам (можно вводом на основании возврата). Т.е. по одному товару должна быть одна строка с указанием изменения количества, на которое мы хотим изменить.
- Обработка производит выборку товаров из НН и всех, привязанных к ней проведенных РК. Для каждого товара определяется, была ли по нему корректировка «по новому» или нет.
- Новой считается корректировка, если в последнем РК для этого товара в причине указано «Зміна кількості» с точностью до символа и изменение количества положительное. Если была РК «по новому», то строка из обрабатываемой РК в случае частичного возврата разбивается на две.
- Первая строка – строка, сторнирующая последнюю строку из нового РК, номер строки НН такой же, как в последней строке найденного РК.
- Вторая строка – строка с новым количеством, которое получается по НН с учетом текущей корректировки (кво из последнего РК+Изменение количества из обрабатываемого РК), номер строки НН определяется, как максимальный номер строки НН и всех последующих РК, созданных по новому алгоритму + 1. Причина для обеих строк указывается «Зміна кількості». Если возврат полный, то строка обрабатываемого РК не меняется, причина устанавливается “Повернення товару або авансових платежів”.
- Если новый РК не найден, то при частичном возврате сторнирующая строка заполняется расчетным количеством (кво из НН с учетом всех последующих корректировок), номер строки берется из НН. Вторая – строка с новым количеством, которое получается по НН с учетом текущей корректировки (кво из последнего РК+Изменение количества из обрабатываемого РК), номер строки НН определяется, как максимальный номер строки НН+1.
- Если в результате обработки в одном РК мы получаем строки с разными причинами (по одному товару полный, а по другому частичный возврат), то такой РК автоматически разбивается на два.
Обязательные условия корректной работы обработки:
- отсутствие корректировок задним числом, зарегистрированных НН и РК
- не изменять порядок строк в полученных обработкой РК (если две строки по товару, то первая с минусом, вторая с плюсом).
[sg_popup id=12962 event=”click” onclick=”gtag(‘event’,’click’,{‘event_category’: ‘demo’});”][/sg_popup]